如何简明易懂的解释房产税？ 程天蓝，做一个温暖而明媚的女子 让我来尝试下 简明易懂的解释！！！！！云浪我这涯生学艺不精爱科普！！！！ 科普在最前面的： 1. 我们这里讨论的范围是房产税，其最主要的政策依据是《中华人民共和国房产税暂行条例》，下文里所讨论的内容，都是这个现存的税种，在现有的政策文件下如何交税。至于国家准备进行的、吵得沸沸扬扬的房地产税的改革，不是本文的讨论范围。 2. 房地税和城镇土地使用税，基本上算是同根相生的两兄弟，基本上都是同时出现的。只有个别的特殊情形下，它们会单枪匹马的出现。所以日常工作里，看到房产税也应该考虑下城镇土地使用税。 第一部分：房产税是什么？ 房产税从分类上来讲，是属于单项财产税。大家知道，财产有很多，房屋、土地、汽车、资本、其他等，房产税简单地说，就是对房屋的产权所有人进行收税。通俗的说就是，你有房子吗？有啊。请交税。 这里你可能会想了，不对啊，我自己也有套房子，我没交过啊！老家亲戚住在乡下，也没听交过啊！你坑我吧！怎么可能呢！为什么呢？因为房产税的范围是作了限定的。 1 将地域范围限定在：城市、县城、建制镇和工矿区征收。（所以，你农村亲戚的房子不收哟，农民伯伯的收入本来就低，不能增加农民的经济负担嘛） 2 将范围进一步缩小：征税范围内的经营性房屋。 什么是经营性呢？就是与生活性相区别。 我自己家里在城里买了套住房，自己用的，不收； 我自己在城里买了住房，拿来出租给别人，经营性的，收； 我自己在城里买了个商铺出租，经营性的，收； 公司的房子拿来开公司营业，经营性的，收； （EXCEL 绘图，哈哈哈，原谅我这么渣的画。将就看着吧，蓝色部分就要交房产税咯） （这里的城市说得不规范哈，准确的应该是城市、县城、建制镇和工矿区） 第二部分：房产税怎么收？ 房产税 = 房产余 值 * 1.2% 房产税 = 房产租金收入 * 12% 两公式在手，房产税不愁。看吧，就这么简单，区分下是自用还是出租就可以了。 我家在县级市一较好地段有一栋私房（手续齐全），全部用作商铺出租，租金约 30 万一年。如果房屋估值 1000 万，每年一个点的房产税，就是十万，到时一定会把税加到房屋里，租户压力大，又会把租金转加到消费者身上，实际上是普通百姓增加负担。 来分析题主说的这个问题，城市较好地段，我们姑且就理解为地域范围是“城市里”，全部用作商铺那就是“经营性用房”了，应该是要交房产税的。 怎么交呢？ 如果自己开商店，那么算自用，用余值 *1.2% 如果是租给租户，那么算出租，用租金 30 万 * 12%=3.6 万。 所以，题主混淆了一个问题，关于自用和出租。如果是出租的话，那么房产税应该是按租金算的，这里和房子的估值并没有直接的公式上的关系。 咦，我前面为什么没有算一下自用的呢 ？ 因为前面说了，自用的，房产税 = 房产余 值 * 1.2% ，这里是余值啊，鱼啊，不是猪肉啊。 条例里是这样规定的，房产税按照房产原值一次减除 10%至 30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区直辖市人民政府确定。 所以，自用房产税 = 房产原值 * （1－X%）* 1.2% , 我所在的省，是可以扣 30%的，就是自用房产税 = 房产原值 * 70% * 1.2% 为什么用余值这个概念呢，是考虑到房屋要日晒雨淋啊，要折旧啊什么的，房屋的价值实际上是在不断变动的。一些国家是采用房产的最近的估值作为房产税的计税依据的，我国的评估系统并不那么完善，或者是由于征税成本等原因，我们就采用了将房产原值作一部分扣除以后，来计征房产税。 房产税征收的时间呢，是按年征收，分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。我所在的省，是每年的五月、十一月征收。五月交上半年的，十一月交下半年的。 第三部分：房产的原值如何确定？ 房产，是以房屋形态表现的财产。房屋，是指有屋面和围护结构（有墙或者两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在生产、工作、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所。 具体注意以下几点： 1. 包括房屋 2 包括房屋附属设备，即与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。主要有： a. 暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备； b. 各种管线，如蒸气、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线； c. 电梯、升降机、过道、晒台等。 d. 中央空调、电气及智能化楼宇设备等。 （属于房屋的附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等从最近的探视井或三通管算起。电灯网、照明线从进线盒联连管算起。） ( 凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记帐与核算，都应计入房产原值，计征房产税） 3. 包括具备房屋功能的地下建筑。包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等。 （这里的地下建筑的余值确定扣除的幅度更大，是地下建筑原值 * （1- 地下建筑扣除比例）* （1- 房产原值扣除比例） ） （对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计征房产税） 4. 包括地价 对按房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包括地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于 0.5 的，按房产建筑面积的 2 倍计算土地面积，并据此确定计入房产原值的地价。 5. 独立于房屋之外的建筑物，不属于房产。如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窖以及各种油气罐等。 现在知道了吗！！！！！！ 房产税不仅仅是房屋，包括附属设备哟！！！！ 房产税不仅仅是房屋，包括土地价格哟！！！！ 房产税不仅仅看帐面上固定资产房产的价值，属于税法规定的房产，不管你如何做帐，都必须作为房产税的计税依据哟！！！！ 我家在县级市一较好地段有一栋私房（手续齐全），全部用作商铺出租，租金约 30 万一年。如果房屋估值 1000 万，每年一个点的房产税，就是十万，到时一定会把税加到房屋里，租户压力大，又会把租金转加到消费者身上，实际上是普通百姓增加负担。 好啦，我们继续来引入题主这个例子，如果题主的商铺是自用，那么有几点， 1 有原值用原值。没有原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。 2 题目中的估值是 1000 万，那么他的原值是多少呢？有可能是 700 万，房产价值上涨以后变成 1000 万，也可能是 1200 万，损毁旧了以后的估值是 1000 万。如果没有原值，我们倒是可以用这个数据来用为原值的。 3 要考虑这里的 1000 万的房产有没有包括土地的价值呢。我们再假定，这块地买成 200 万，当然这是我乱想的。 4 最后我们再假设题主我和一个省的，扣除 30%吧 所以，在我各种乱想和假设的基础上，这个商铺用于自用的话，房产税就是 1200 * 70% * 1.2% = 10.08 万元 第五部分：一些特殊情况的处理 1. 修理更换时怎么办？ 对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将期价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。（简单的说，新的加进去，坏的扣出来，经常坏的就不管它了） 2. 大修的时候怎么办？ 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏作出相应说明。 注意，在房屋大修前应当向主管税务机关报送相应的证明材料，包括大修房屋的名称、座落地点、产权证编号、房产原值、用途、房屋大修等原因，大修合同及大修的起止时间等信息和资料，以备税务机关查验。 3. 关于毁损不堪居住的房屋和危险房屋，可否免征房产税？ 经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。 4. 对微利企业和亏损企业的房产，可否免征房产税？ 不可以。必须交。 5. 企业停产、撤消后，对他们原有的房产闲置不用的房产，可否免征房产税？ 不可以。必须交。 第六部分（最重要的部分）：实践中如何处理？ 实践中，出租房屋就只交房产税么？ NONONO ！ 出租一定有收入啊，所以会涉及到营业税、企业所得税或者个人所得税嘛！ 出租签订的有合同，所以会涉及到印花税嘛！ 房子不可能悬在空中，又不是飞屋环行记，所以会涉及到土地使用税嘛！ 对的，如果都交的话，就会涉及到上面的所有的税种！ 而更残酷的现状是，房子关系到民生啊，得照顾买不起房只能租房的人啊，那么税收得有一定的优惠政策啊！哎呀呀~~~~~~~~~ 好心的答主，总结下目前，就是截止至 2015 年 5 月，基本的出租的政策是这样子滴。 出租商铺： 营业税 收入 * 5% 营业税的城建税及附加 印花税 收入 * 0.1% 房产税 收入 * 12% 土地使用税 土地使用证面积 * 单位税额 个人所得税（财产租赁） （ 收入 － 上述税款 － 规定扣除额）* 20% 出租住房： 营业税 收入 * 1.5% 营业税的城建税及附加 印花税 免 房产税 收入 * 4% 土地使用税 土地使用证面积 * 单位税额 个人所得税（财产租赁） （ 收入 － 上述税款 － 规定扣除额）* 10% 啦啦啦啦啦 以上，拖延症患者终于把这个写完了，开森！！！！！！！ 查看知乎原文
