公司缴纳哪些税？ 赵欣，地税征管 / 宅男 / 且答且跑题 你问：公司缴纳哪些税？ 我答：根据公司具体的业务和事项，什么税都有可能缴纳（代缴）。 目前，我国还在征收的税种有 18 个，包括：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等。 逐个分类，大概地说一下： 一、营业收入：增值税或营业税 增值税和营业税是对货物和劳务的生产、流通环节征税，一般来说，一家公司，产生了一笔主营业务收入，要么缴纳增值税，要么缴纳营业税，不会重叠。不过也有特例，但细分之后，还是很清楚的，比如快餐店，堂食要按餐饮服务业缴纳营业税，外卖则按食品销售缴纳增值税。怎么区分呢？ 在「营改增」之前，「增值税」和「营业税」挺好区别的。 一般来说，如果纳税人从事实体商品和货物的生产、加工、修理、批发、零售要向国税局缴纳增值税； 除此以外，纳税人从事非实体的服务、劳务以及不动产的建造、销售则要向地税局缴纳营业税，两者泾渭分明。 不过，现在有点不好分清楚了。原因在于国家为了优化税制和结构性减税，正在进行「营改增」试点，截至到 2015 年初，有四大类行业已经由向地税局缴纳营业税改革为向国税局缴纳增值税了。这四大类行业是： ● 交通运输业：包括陆路（含铁路）、水路、航空、管道运输服务； ● 部分现代服务业：包括研发和技术服务，信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视等服务； ● 邮政业； ● 电信业。 -- 增值税和营业税也被叫做主税种。根据缴纳的主税种不同，我们可以将纳税人分类为「增值税纳税人」和「营业税纳税人」。 「增值税纳税人」按照规模大小等标准可以分为「一般纳税人」和「小规模纳税人」。 通常地来说： 一般纳税人按照增值额缴纳增值税，常见税率 17%； 小规模纳税人按照销售全额缴纳增值税，常见征收率 3%； 营业税纳税人按照营业全额缴纳营业税，常见税率 5%。 ★ 「营业税纳税人」由地税局主管，国税局不管； ★ 「增值税纳税人」由国税局主管，地税局协管。 PS：主税种与发票的关系源远流长，参见：发票的作用是什么，为什么会用那么多类发票，它们的区别是什么？ - 赵欣的回答 二、特殊商品：消费税、资源税、烟叶税 从事消费税应税产品的生产、销售的企业需要依法缴纳消费税。这些产品包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板。 ★ 消费税向国税局申报缴纳。 开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和生产盐的企业要缴纳资源税； 烟草企业收购烟叶要缴纳烟叶税。 ★ 这两项都向地税局申报缴纳。 -- 增值税、消费税、营业税，合称「三税」，在税收理论上都属于「消费税」。 详见：各种各样的消费税 - 各种税务知识 - 知乎专栏 从税收效率上来看，增值税与消费税哪个效率更高？ - 赵欣的回答 -- 三、附加税费：城建税、教育费附加、地方教育附加费 实际缴纳「三税」的企业，必须同时申报缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加费。其中，在市区的纳税人的税（费）率是实际缴纳「三税」金额的 7%、3%、2%。 ★ 这一税两费都向地税局申报缴纳。 四、利润：企业所得税 盈利的企业必须缴纳企业所得税，名义上的税率是会计利润的 25%（实际计算很复杂，还有各种优惠和减免）。 一般来说，新办企业的企业所得税随着主税种的归属缴纳。所以: ★ 新办的「营业税纳税人」向地税局缴纳企业所得税; ★ 新办的「增值税纳税人」向国税局缴纳企业所得税。 五、发钱：个人所得税 企业向员工发放工资，向股东发放分红、股息，向临时工发放报酬，向客户赠送奖品等。需要代扣代缴个人所得税。 ★ 向地税局申报缴纳。 参见：各种个人所得税速算表 - 各种税务知识 - 知乎专栏 六、房地产：城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、土地增值税、契税 企业使用自有房屋进行生产经营，或者无租使用免税单位的房屋，以及对外出租房屋，需要缴纳房产税； 企业使用了城镇的土地，需要缴纳城镇土地使用税； 企业因非农原因使用了农村的耕地，需要缴纳耕地占用税； 企业销售房地产，其中土地价格增值了的，需要缴纳土地增值税； 企业购买了房产土地，需要缴纳契税。 ★ 这五项都向地税局申报缴纳。 参见：个人税务回答选——房地产篇 - 各种税务知识 - 知乎专栏 七、证鉴：印花税 企业书立凭证和合同要缴纳印花税。 ★ 向地税局申报缴纳。 八、车船：车船税、车购税 使用车辆和船只，企业一般要缴纳车船税。 ★ 向地税局申报缴纳（一般和交强险同步扣缴）。 购买车辆，要缴纳车辆购置税。 ★ 向国税局申报缴纳。 九、国际贸易：关税、船舶吨税、增值税（进出口）、消费税（进出口） 企业从事进出口行为，要向★ 海关缴纳关税； 企业从事进出口行为，要向★ 海关缴纳进出口增值税和消费税（国税委托海关代征）； 企业从事国际船运要向★ 海关缴纳船舶吨税。 以上。 查看知乎原文
