美国的个税设置存在「婚姻惩罚」吗？ 采悟，注册会计师，微信号 | aboutiit 美国的个税设置不仅存在「婚姻惩罚」，也存在「婚姻奖励」，或者说「单身惩罚」。 在超额累进税率下，收入越高，适用的税率越高，以下通过举例来说明婚姻惩罚或者奖励是如何产生的。 1，A 和 B 准备结婚,单身者和夫妇适用同一个税率表，10000 的收入的平均税率为 15%，20000 的收入的平均税率为 20%，考虑以下两种情况： 婚前 A 和 B 收入都是 10000 元，10000 的收入的平均税率为 15%，此时他们每个人只需要各自交 1500 个税，但结婚后，他们 20000 元收入，适用 20%的税率，需要交 4000 的个税，比婚前多交了 1000 元，婚姻惩罚出现了 婚前 A 收入 20000，B 收入为 0，则婚前婚后都是适用 20%的税率，交同样多的个税 4000 元，不存在婚姻惩罚。 2，同样是 A 和 B 准备结婚，但是为单身者、夫妻联合申报分别设计不同的税率表，单身情况下，10000 的收入适用的平均税率为 15%，20000 的收入税率为 20%，而在联合申报情况下，20000 的联合收入适用的平均税率也是 15%，还是考虑这两种情况： 婚前 A 和 B 收入都是 10000 元，10000 的收入的平均税率为 15%，此时他们两个人分别申报，合计交个税 3000 元；婚后联合申报，20000 的收入的平均税率为 15%，个税同样是 3000 元，和单身一致，不存在婚姻惩罚。 婚前 A 收入 20000，B 收入为 0，则婚前 A 适用 20%的税率，需交个税 4000 元，但婚后联合申报，适用 15%的税率，只需要交 3000 个税，不仅不存在婚姻惩罚，还有婚姻奖励，反倒是对单身者存在惩罚。 从这里可以看出，只要设计不同的税率表，并且夫妇税率表的各距金额是单身者的两倍，就不会存在婚姻惩罚，但是这样做不可避免又造成了单身惩罚。 美国家庭申报个税制度的实际做法是，对以上两种方式进行了妥协，针对单身者和婚后人士，分别设计了不同的税率表，但是夫妇联合申报的税率距级小于单身税率表距级的两倍（税率在 15%以上时），如下表： 这样对于有着大约同等收入的夫妇二人，会存在婚姻惩罚，而对于只有一份收入的夫妇则因为结婚而获得的婚姻奖励。 这不是美国个税制度独有的，只要是以家庭申报为基础的个税制度，都会产生这种情况，就没办法保持婚姻中性，由于不同夫妇收入结构的差异，总会有一部分家庭面临这婚姻惩罚，而另外一些家庭得到婚姻奖励。 查看知乎原文
